La cuenta de posición representa la participación económica del Plan de Pensiones integrado en el Fondo; su cuantificación diaria se efectúa mediante el abono a la citada cuenta de las aportaciones de los partícipes, de los derechos consolidados trasladados desde otros planes, de la provisión matemática constituida por la entidad aseguradora al cierre del periodo, de los beneficios imputados y de las diferencias de valoración de activos.
Con cargo a esta cuenta se atiende el pago de prestaciones del Plan y el traslado de derechos consolidados a otros planes, la provisión matemática constituida por la entidad aseguradora al comienzo del periodo, las pérdidas del Fondo imputadas al Plan, así como las primas satisfechas en virtud de los gastos por garantías externas.
En cuanto a las normas de valoración, las inversiones materiales - bienes -, se valoran al precio de adquisición, deduciendo la amortización practicada, establecida sistemáticamente y calculada linealmente en función de la vida útil.
Las inversiones financieras se refieren a los valores cotizados tanto de renta fija como acciones y participaciones análogas; se registran por su coste de adquisición corregido, diariamente, a su valor de realización.
Los valores de renta fija sin cotización oficial o con cotización no representativa, se valoran en base a la actualización de flujos financieros derivados de las inversiones, tomando como referencia los tipos de interés de la deuda pública española de vencimiento más próximo.
Por activos del mercado monetario entendemos aquellos valores de renta fija con compromiso de reventa con vencimiento inferior a tres meses, estando valorados por el precio de adquisición a su suscripción o compra. El precio de adquisición incluye los gastos inherentes a la compra y los rendimientos obtenidos como consecuencia de estas inversiones se registran diariamente en función de su devengo desde la fecha de compra hasta su vencimiento.
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